Alíquota da CBS em 11,3%: o que muda para pequenas e médias empresas em 2027

A alíquota da CBS para 2027 foi calculada em 11,3%. O Tribunal de Contas da União (TCU) aprovou o número na quarta-feira (28), e agora o Senado tem até dezembro para confirmar o valor. Caso o Senado não decida no prazo, o percentual do TCU passa a valer em 1º de janeiro de 2027.

Para o dono de uma pequena ou média empresa, essa decisão mexe em duas coisas ao mesmo tempo: o preço do que você vende e a margem que sobra no fim do mês.

Resumo rápido

• Alíquota da CBS em 2027: 11,3%, segundo cálculo do TCU
• Quem confirma: o Senado, até dezembro de 2026
• O que ela substitui: PIS/Pasep e Cofins, que deixam de existir em 2027
• Quem mais sente: empresas de serviços com muita mão de obra
• O que fazer agora: revisar margem, preço e fluxo de caixa antes da virada do ano

Qual é a alíquota da CBS em 2027?

A alíquota de referência da CBS calculada pelo TCU é de 11,3%. Esse percentual foi definido para manter, no total, a mesma arrecadação que hoje vem do PIS/Pasep e da Cofins. As regras do cálculo foram estabelecidas pela Receita Federal, e o governo estima arrecadar R$ 636 bilhões com a CBS no próximo ano.

O que é a CBS e como ela funciona

A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) é o tributo federal criado pela reforma tributária. Ela ocupa o lugar do PIS e da Cofins, que são extintos em 2027. Junto com o IBS, que é estadual e municipal e vai substituir ICMS e ISS aos poucos, a CBS forma o novo IVA brasileiro.

O sistema é não cumulativo. Na prática, o imposto pago em uma etapa da cadeia vira crédito na etapa seguinte. Assim, a proposta é acabar com o famoso imposto sobre imposto.

Por que o número surpreendeu

Parte dos tributaristas esperava uma alíquota menor, com base nas primeiras estimativas divulgadas pelas autoridades. Além disso, especialistas ouvidos pela imprensa afirmam que, somando CBS e IBS, o Brasil pode ter o maior IVA do mundo, com peso maior sobre o setor de serviços.

Como a alíquota da CBS afeta as pequenas e médias empresas

No papel, o sistema de créditos parece mais justo. Na rotina de uma PME, porém, o impacto depende de como o negócio está montado.

Empresas de serviços tendem a sentir mais

Salário não gera crédito de CBS. Por isso, quando a maior parte do custo de uma empresa é a folha, sobra pouco para abater. Uma agência, uma clínica ou um escritório, por exemplo, pode ver a carga aumentar sem ter mudado nada na operação.

Seu cliente empresa vai olhar o crédito que você gera

Quem compra de outra empresa passa a colocar o crédito tributário na conta. Dessa forma, o fornecedor que gera mais crédito ganha força na negociação, e o que gera menos precisa compensar em preço, prazo ou valor entregue.

Como fica o Simples Nacional com a CBS

O Simples Nacional continua existindo. No entanto, quem vende para outras empresas precisa prestar atenção: o crédito que uma empresa do Simples transfere ao cliente tende a ser menor. A lei permite que o optante do Simples escolha recolher CBS e IBS fora do regime para transferir o crédito integral. Essa decisão muda custo e preço, então vale fazer a conta com o seu contador.

Preço definido no achismo vira prejuízo

Esse é o ponto que mais preocupa. Muitas empresas ainda formam preço olhando o concorrente ou aplicando uma margem “que parece boa”. Com a troca de tributos, esse método deixa de funcionar de vez. Afinal, se você não sabe quanto custa entregar o que vende, também não sabe quanto o novo imposto vai tirar da sua margem.

O imposto mudou, mas o problema da empresa continua o mesmo

A 4blue foi fundada em 2009 por Renan Kaminski e Aleksander Avalca e, desde então, trabalha lado a lado com donos de pequenas e médias empresas. Nesse tempo, a gente viu regras tributárias mudarem várias vezes. A empresa que não conhece os próprios números sofreu em todas elas.

Reclamar da alíquota não vai baixá-la. Esperar uma solução de Brasília também não vai proteger o seu caixa em 2027. A gente acredita que o empresário precisa tomar as rédeas da própria gestão, porque é ali que estão as decisões que ele de fato controla.

Por isso, a reforma tributária não deveria ser tratada só como assunto do contador. Antes de tudo, ela é um assunto de gestão.

O que fazer antes de 2027 para proteger margem e caixa

Faltam dois meses para a virada. Não dá para resolver tudo, mas dá para começar pelo que mais pesa no resultado.

1. Descubra a margem real de cada produto ou serviço. Antes de mexer em qualquer preço, entenda quanto cada item deixa de lucro. Muitas vezes, o que mais vende é justamente o que menos lucra.

2. Revise a precificação antes da mudança. Quem só reajusta depois que o imposto mudou costuma perder margem por meses. Então, simule cenários com a nova alíquota desde já.

3. Projete o fluxo de caixa do primeiro semestre. Saber o que entra e sai hoje não basta. Você precisa enxergar como o caixa vai se comportar nos primeiros meses de 2027.

4. Olhe para a eficiência da equipe. Como a folha não gera crédito, cada função precisa fazer sentido para o resultado. Nesse ponto, processos claros e uma liderança preparada pesam direto no lucro. É um tema que Thauan Araújo, sócio da 4blue, trabalha de perto com empresários.

5. Leve números para a conversa com o contador. O contador explica a regra. As decisões de preço, custo e estrutura, porém, são suas. Quanto mais clareza você tiver, mais útil essa conversa vai ser.

Perguntas frequentes sobre a alíquota da CBS

Qual é a alíquota da CBS em 2027?
O TCU calculou a alíquota de referência da CBS em 11,3%. O Senado precisa confirmar o valor até dezembro. Se não confirmar, os 11,3% passam a valer em 1º de janeiro de 2027.

A CBS substitui quais impostos?
A CBS substitui o PIS/Pasep e a Cofins, que deixam de existir em 2027. Junto com o IBS, ela forma o novo IVA sobre o consumo.

Quando a reforma tributária estará totalmente implantada?
A transição termina em 2033, quando o novo modelo de tributação do consumo passa a valer por completo.

Empresas de serviços vão pagar mais com a CBS?
Especialistas apontam que o setor de serviços tende a ser o mais pressionado. O principal motivo é que gastos com salários não geram crédito para abater o imposto.

Empresas do Simples Nacional pagam CBS?
O Simples continua existindo. Ainda assim, quem vende para outras empresas pode optar por recolher CBS e IBS fora do regime, para transferir crédito integral ao cliente. Essa escolha deve ser avaliada caso a caso, com o contador.

O que a pequena empresa deve fazer antes de 2027?
Conhecer a margem real de cada produto, revisar a precificação, projetar o fluxo de caixa e avaliar a eficiência da estrutura. Em resumo, organizar a gestão antes que o novo imposto chegue ao caixa.

Comece 2027 com a gestão em ordem

A alíquota da CBS vai pesar mais para quem chegar a 2027 sem enxergar os próprios números. Em compensação, quem organizar finanças, preço, pessoas e processos agora vai atravessar a mudança com muito mais segurança.

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