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Há uns tempos atrás eu estava assistindo a uma palestra sobre marketing. Papo vai, papo vem, em algum momento o palestrante falou algo sobre finanças. Ele soltou a seguinte frase:
“Fluxo de Caixa é tudo igual desde sempre. É entrada menos saída...”
Veja, esta frase não está conceitualmente errada, mas este mito de que “fluxo de caixa é apenas entrada x saída” nos leva para um caminho muito errado.
O relatório de fluxo de caixa pode ser muito mais do que entrada x saída. O Relatório de Fluxo de Caixa pode e deve ser muito mais completo que isso. Na realidade, existe um modelo ideal de Fluxo de Caixa!
Para montar o Fluxo de Caixa corretamente, você precisa ter um bom Plano de Contas.
Assim, existem 5 tipos de contas de entradas ou saídas que devem constar em seu Fluxo de Caixa:
A partir desta categorização correta, podemos elaborar nosso Fluxo de Caixa corretamente.
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O modelo ideal de Fluxo de Caixa irá seguir esta ordem:
Observe que além das categorias, temos 4 novas nomenclaturas – Margem de Contribuição; Lucro Operacional Antes dos Investimentos; Lucro Operacional; Resultado Líquido.
Resumidamente, um pouco sobre cada um abaixo:
Margem de Contribuição: é o valor que sobra das vendas para pagar as despesas fixas e investimentos. Ou seja, a Margem de Contribuição são as Receitas menos os Custos Variáveis. Na contabilidade também pode ser conhecido como Lucro Bruto.
Lucro Operacional Antes dos Investimentos (LOAI): nada mais é do que a Margem de Contribuição menos as Despesas Fixas. Ele vai lhe dizer o quanto sua empresa lucrou na operação essencial do seu negócio. Ou seja, ele vai dizer se sua empresa é boa ou não.
Lucro Operacional: é o LOAI menos os Investimentos. Esta métrica vai dizer se a operação do seu negócio é rentável ou não. Ou seja, aqui você já recebeu seu dinheiro dos clientes, já pagou todos os custos variáveis, todas as despesas fixas e todos os investimentos. O que sobrar é o seu Lucro Operacional.
Resultado Líquido: é o seu Lucro Operacional mais as Entradas Não Operacionais menos as Saídas Não Operacionais. Basicamente o Resultado Líquido representa a diferença entre todo o dinheiro que entrou no negócio e todo o dinheiro que saiu do negócio.
SE O SEU FLUXO DE CAIXA NÃO TIVER ESTA ESTRUTURA, ELE NÃO ESTÁ CORRETO!
Este modelo de Fluxo de Caixa vai lhe permitir diversas análises.
Assim, quando alguém lhe disser que Fluxo de Caixa é meramente entradas menos saídas, bem, você já sabe que não é bem assim.
"Fluxo de Caixa é tudo igual..."
